A seguito della pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale n.84 dell’11 aprile 2016 è diventata operativa l’estensione per il 2016 delle agevolazioni fiscali per coloro che investono nel capitale sociale delle start-up innovative. Dunque, viene messo a disposizione un ulteriore strumento normativo a favore delle start-up a pochi giorni dalla misura che ne consente la costituzione senza l’ausilio nel notaio.
Sempre più startup e pmi innovative sono interessate al tema dei costi per ricerca e sviluppo, in quanto il sostenimento degli stessi è uno dei requisiti richiesti, alternativamente ad altri, per accedere o mantenere l’iscrizione agli appositi albi delle Camere di Commercio, con conseguente ottenimento di un ampio ventaglio di vantaggi.
Le spese di ricerca e sviluppo, inoltre, offrono alle aziende, non solo quelle innovative, l’opportunità di beneficiare di un consistente credito di imposta, introdotto dalla Legge di Stabilità 2015.
L’innovazione tecnologica negli ultimi anni sta cambiando radicalmente il modo di vivere di tutti i giorni. Sicuramente il ruolo più importante è giocato dal continuo sviluppo degli smartphone e relative features. In particolare, la combinazione tra hardware e software porta a creazioni di app davvero rivoluzionarie sempre connesse, geolocalizzate e di un facile utilizzo, che danno vita a startup innovative.
Il legislatore italiano sta via via introducendo diverse novità per le imprese nostrane che investono all’estero, al fine di renderle più concorrenziali, nello sforzo di avvicinarsi agli altri paesi europei con regimi fiscali più competitivi. Le aziende che intendono competere nel mercato globale sono quindi chiamate a valutare ogni giorno le modalità con cui operare in mercati stranieri.
La Legge di stabilità 2016 ha introdotto diverse novità a favore di imprese e professionisti tra le quali il cosiddetto super ammortamento, definito nello specifico all’art. 1, commi da 91 a 97.
Questa nuova disposizione prevede un’agevolazione fiscale molto interessante con lo scopo di incentivare gli investimenti in beni strumentali. Il beneficio fiscale si realizza attraverso un maggior ammortamento rispetto ai valori di acquisto di taluni beni strumentali che presentano particolari requisiti.
Secondo l’art 25 del D.L. 179/2012 le start-up innovative sono nuove imprese che svolgono attività di sviluppo, produzione o commercializzazione di prodotti o servizi innovativi ad alto valore tecnologico.
La lotta tra chi tassa e chi viene tassato è un argomento sempre attuale in Italia, anche se nella costituzione (art. 53 della carta costituzionale) non si parla di lotta tra contribuente e Stato ma di capacità contributiva e garanzie per il contribuente. La ricerca spasmodica da parte del contribuente di non essere assoggettato alla tassazione italiana, porta spesso a creare delle pianificazioni fiscali degne dei migliori architetti. Stiamo parlando del fenomeno dell’esterovestizione: l’ordinamento giuridico italiano ha adottato da molto tempo ormai il principio del worldwide taxation e quello della territorialità dei redditi (i residenti sono assoggettati ad imposizione in Italia su tutti i redditi posseduti ed ovunque prodotti), concetti estremamente semplici ma che implicano un collegamento con il diritto interno, diritto comunitario e quello internazionale.
Due interessanti novità, introdotte dalla legge di stabilità di quest’anno, riguardano l’azione di restituzione delle somme pagate in nero a titolo di affitto e l’obbligo di registrazione del contratto di locazione in capo al proprietario dell’immobile.
La legge di stabilità 2016 ha innalzato la soglia per l’utilizzabilità del denaro contante dai 1.000 euro del 2015 a 3.000 euro.
Pertanto, il divieto di trasferimento del denaro contante o di libretti di deposito bancari o postali al portatore o di titoli al portatore in euro o in valuta estera, effettuato a qualsiasi titolo tra soggetti diversi, è vietato solo quando tali operazioni superino la soglia di € 3.000.
Si parla molto della capacità di attrarre investimenti di imprese estere in Italia. Ad ogni latitudine, il processo di internazionalizzazione per le imprese è mediamente costoso e di difficile attuazione, anche se i vantaggi ad investire in paesi dove vengono garantiti un contesto normativo e fiscale favorevoli sono fattori che spingono le aziende ad intraprendere iniziative oltre i confini tradizionali. I mercati si evolvono e cambiano molto velocemente, giacché bisogna essere in grado di sfruttare le opportunità che si presentano, come nel caso del “Patent Box”, che consiste in una riduzione del peso fiscale molto vantaggiosa per le aziende.